Budget 2025 के बाद Income Tax New Regime FY 2025-26 पहले से कहीं ज़्यादा simple और taxpayer-friendly बन चुकी है। इसे default tax regime के रूप में लागू किया गया है, ताकि taxpayers को complex deductions के बिना आसान tax calculation मिल सके।
अगर आप जानना चाहते हैं कि New Tax Regime आपके लिए फायदेमंद है या नहीं, तो यह complete guide आपके लिए है। इसमें हम tax slabs, standard deduction, allowed exemptions और step-by-step tax calculation को practical examples के साथ explain करेंगे, जिससे आप confident tax decision ले सकें।
New Tax Regime क्या है?
Income Tax New Regime FY 2025-26 भारत सरकार द्वारा शुरू की गई एक नई और सरल आयकर व्यवस्था (Simplified Income Tax System) है, जिसका उद्देश्य taxpayers को कम tax rates, आसान calculation और कम compliances का लाभ देना है।
यह व्यवस्था उन लोगों के लिए बनाई गई है जो ज़्यादा tax-saving investments नहीं करते और एक hassle-free tax system चाहते हैं। New Tax Regime को पहली बार Union Budget 2020 में पेश किया गया था। शुरुआत में यह optional थी, यानी taxpayer चाहें तो इसे चुन सकते थे या Old Tax Regime में बने रह सकते थे।
लेकिन Budget 2023 से सरकार ने इसे default tax regime बना दिया है। इसका मतलब यह है कि यदि कोई taxpayer अपनी tax regime स्वयं select नहीं करता, तो उसकी income पर अपने-आप New Tax Regime लागू हो जाती है।
Income Tax New Regime FY 2025-26 की मुख्य विशेषताएँ
New Tax Regime को सही तरीके से समझने के लिए इसके key features को जानना बेहद जरूरी है:
1) कम Tax Rates, ज्यादा Slabs
इस regime में income को अधिक slabs में विभाजित किया गया है और हर slab पर tax rate अपेक्षाकृत कम रखा गया है।
2) Deductions और Exemptions सीमित
Income Tax New Regime FY 2025-26 में अधिकांश popular deductions और exemptions (जैसे Section 80C, 80D, HRA, LTA) allow नहीं होते।
3) आसान Tax Calculation
क्योंकि deductions कम हैं, इसलिए tax calculation काफी straightforward हो जाती है। Salary या income में से limited deductions घटाकर सीधे slab के अनुसार tax calculate किया जाता है।
4) Investment का दबाव नहीं
Old Tax Regime में tax बचाने के लिए LIC, PPF, ELSS जैसी schemes में investment करना जरूरी होता है।
New Tax Regime में ऐसा कोई दबाव नहीं है, जिससे taxpayer अपनी income को खुद की जरूरतों के अनुसार इस्तेमाल कर सकता है।
5) Default Tax Regime
अब यह regime default है, यानी first-time taxpayers और salaried employees के लिए यह automatically लागू हो जाती है, जब तक वे Old Regime चुनने का option नहीं देते।
New Tax Regime का Old Tax Regime से अंतर
New Tax Regime और Old Tax Regime के बीच सबसे बड़ा अंतर यह है कि:
- Old Tax Regime में high deductions और exemptions मिलते हैं, लेकिन tax rates ज़्यादा होते हैं।
- New Tax Regime में tax rates कम रखे गए हैं, लेकिन deductions और exemptions सीमित होते हैं।
यानी New Tax Regime simplicity और ease of calculation पर focus करती है, जबकि Old Tax Regime tax planning और investments पर आधारित होती है।
Income Tax New Regime Slabs FY 2025-26
Financial Year (FY) 2025-26 के लिए सरकार ने New Tax Regime के slabs को सरल और taxpayer-friendly रखा है। इस regime में income को विभिन्न slabs में विभाजित किया गया है, ताकि tax burden धीरे-धीरे बढ़े और middle-class taxpayers को राहत मिल सके।
| Annual Taxable Income | Tax Rate |
|---|---|
| Up to ₹4,00,000 | Nil (0%) |
| ₹4,00,001 – ₹8,00,000 | 5% |
| ₹8,00,001 – ₹12,00,000 | 10% |
| ₹12,00,001 – ₹16,00,000 | 15% |
| ₹16,00,001 – ₹20,00,000 | 20% |
| ₹20,00,001 – ₹24,00,000 | 25% |
| Above ₹24,00,000 | 30% |
Note:
- ऊपर दिए गए tax rates पर Health & Education Cess @4% अलग से लगेगा।
- Applicable deductions और rebate (अगर कोई हो) अलग से adjust किए जाते हैं।
Standard Deduction – New Tax Regime FY 2025-26
कई लोगों को लगता है कि New Tax Regime में कोई भी deduction उपलब्ध नहीं होती, लेकिन यह पूरी तरह सही नहीं है।
New Tax Regime के तहत salary और pension income पर Standard Deduction का लाभ दिया जाता है।
Standard Deduction का लाभ:
- Salary और Pension income वालों को
- ₹75,000 की Standard Deduction मिलती है
यह deduction taxable income को सीधे कम करती है, जिससे total tax liability घट जाती है।
Section 87A Rebate – New Tax Regime FY 2025-26
Section 87A के तहत tax rebate एक महत्वपूर्ण relief है, खासकर middle-income taxpayers के लिए।
Applicable in New Tax Regime
Salary income वालों के लिए ₹75,000 standard deduction की वजह से zero tax limit ₹12.75 लाख तक जाती है, जबकि non-salary income में यह limit ₹12 लाख तक रहती है।
Effect of Rebate:
- Rebate apply करने के बाद final income tax payable = original tax – ₹60,000
- यदि tax ≤ ₹60,000, तो actual payable tax = ₹0
- मतलब: tax slabs होने के बावजूद, rebate के कारण मध्यम वर्ग के taxpayers को पूरी तरह relief मिलती है
Important Notes:
- यह rebate केवल resident individuals के लिए है
- Rebate apply करने के बाद भी Health & Education Cess का ध्यान रखें (FY 2025-26 में rebate के कारण tax zero हो जाएगा तो cess भी zero)
Tip: Section 87A के तहत ₹60,000 तक की rebate मिल सकती है, इसलिए New Tax Regime में ₹12 लाख तक की income वाले taxpayers practically tax-free हो सकते हैं।
Zero Tax Benefit कैसे मिलता है?
| Particulars | Only Salary Income (New Tax Regime) | Other Income / Non-Salary (New Tax Regime) |
|---|---|---|
| Applicable Income Type | केवल Salary Income | Interest, Freelance, Business आदि |
| Maximum Net Taxable Income | ₹12.75 लाख तक | ₹12.00 लाख तक |
| Standard Deduction | उपलब्ध (Salary पर) | लागू नहीं |
| Section 87A Rebate | Full Rebate | Full Rebate |
| Final Income Tax Payable | ₹0 | ₹0 |
| Actual Tax Liability | कोई Income Tax नहीं | कोई Income Tax नहीं |
Allowed Exemptions & Deductions – New Tax Regime FY 2025-26
New Tax Regime FY 2025-26 में ज़्यादातर deductions और exemptions allowed नहीं हैं। फिर भी, सरकार ने कुछ limited लेकिन important exemptions & deductions को continue रखा है, जो eligible taxpayers की tax liability कम करने में मदद करती हैं।
नीचे FY 2025-26 में allowed exemptions & deductions की पूरी list दी गई है।
1) Standard Deduction – (Section 16(ia))
- ₹75,000 की Standard Deduction
- Salaried Employees और Pensioners दोनों के लिए applicable
- यह deduction salary income से automatically घट जाती है
- FY 2025-26 में भी यह benefit New Tax Regime के तहत लागू है
Standard Deduction को New Tax Regime की सबसे बड़ी राहत माना जाता है, क्योंकि यह बिना किसी investment या proof के सीधे taxable income को कम करती है।
2) Employer Contribution to NPS (Section 80CCD(2))
New Tax Regime के तहत Section 80CCD(2) में Employer द्वारा NPS में किया गया contribution tax deduction के रूप में allow किया जाता है।
- यह deduction सिर्फ employer contribution पर मिलता है
- Self-employed individuals इस section के तहत deduction claim नहीं कर सकते
- यह benefit New Tax Regime में पूरी तरह applicable है
Section 80CCD(2) – Deduction Limit Table (New Tax Regime)
| Particulars | Deduction Limit |
|---|---|
| Central / State Government Employees | 14% of Salary (Basic + DA) |
| Other Employers (Private Sector) | 14% of Salary (Basic + DA) |
3) Gratuity – (Section 10(10))
- Government और Private Employees को मिलने वाली Gratuity पूरी तरह या आंशिक रूप से tax-exempt होती है
- Exemption limits आयकर अधिनियम (Income Tax Act) के प्रावधानों के अनुसार लागू होती हैं यह exemption New Tax Regime में भी allowed है
4)Leave Encashment – (Section 10(10AA)
Retirement के समय मिलने वाली Leave Encashment पर tax exemption मिलती है
- Government Employees के लिए – Leave Encashment पूरी तरह (fully) tax-exempt होती है
- Private Sector Employees के लिए – Leave Encashment Income Tax Act में निर्धारित (specified) limit तक tax-exempt होती है
5) Transport Allowance (Disabled Employees के लिए) – (Section 10(14))
read with Rule 2BB of Income Tax Rules
- Specially abled (Disabled) employees को मिलने वाला Transport Allowance
- Income Tax Act में निर्धारित (specified) limit तक tax-exempt रहता है
यह benefit विशेष रूप से दिव्यांग कर्मचारियों को travel-related expenses में राहत देने के लिए दिया जाता है।
6) Conveyance Allowance (Official Duty के लिए) – (Section 10(14))
read with Rule 2BB of Income Tax Rules
- Employer द्वारा official duty के लिए दिया गया Conveyance Allowance
- Actual खर्च की सीमा तक tax-exempt रहता है
ध्यान रखें: यह exemption personal use के लिए नहीं, बल्कि official work के दौरान किए गए conveyance खर्च पर ही मिलती है।
7) Voluntary Retirement Scheme (VRS) Compensation – (Section 10(10C))
VRS (Voluntary Retirement Scheme) के तहत मिलने वाली राशि
- Income Tax Act में निर्धारित (specified) limit तक tax-exempt रहती है
ध्यान दें: Exemption केवल VRS benefits पर लागू होती है, अन्य retirement benefits जैसे Gratuity/Leave Encashment से अलग है।
NOT Allowed Deductions – New Tax Regime
Income Tax New Regime FY 2025-26 में कई popular tax-saving deductions allowed नहीं हैं। इनकी जानकारी हर taxpayer के लिए महत्वपूर्ण है:
- Section 80C (PPF, LIC, ELSS, NSC, EPF)
- Section 80D (Health Insurance Premium)
- HRA (House Rent Allowance)
- LTA (Leave Travel Allowance)
- Home Loan Interest (Self-Occupied Property)
- Education Loan Interest (80E)
मतलब: यदि आप New Tax Regime चुनते हैं, तो ऊपर दिए गए deductions का tax benefit नहीं मिलेगा।
इससे tax calculation straightforward और simple हो जाता है, लेकिन investment-based tax planning के अवसर सीमित हो जाते हैं।
Tax Calculator – New Tax Regime FY 2025-26
Income Tax New Regime FY 2025-26 में tax calculation का process काफी simple और transparent है, क्योंकि इसमें deductions और exemptions बहुत limited हैं।
इसी वजह से Tax Calculator (New Regime) का इस्तेमाल करके कोई भी taxpayer आसानी से पता लगा सकता है कि उसे कितना income tax देना होगा।
Step-by-Step Example
Practical Tax Calculation Examples (New Tax Regime FY 2025-26)
Example 1
- Annual Salary ₹12,75,000
- Other Income = ₹0
- Total Income = ₹12,75,000
- No other Investment
| Steps | Amount (₹) / Details |
| 1. Total Income | Annual Gross Salary = ₹12,75,000 Other Income = ₹0 Total Income = ₹12,75,000 |
| 2. Allowed Deductions (New Regime) | Standard Deduction = ₹75,000 Employer NPS (80CCD(2)) = ₹0 Total Deductions = ₹75,000 Taxable Income = ₹12,00,000 |
| 3. Tax after Section 87A Rebate | Tax After Rebate = ₹ 0 |
Example 2
- Annual Salary ₹13,00,000
- Other Income = ₹0
- Total Income = ₹13,00,000
- No other Investment
| Steps | Amount (₹) / Details |
| 1. Total Income | Annual Gross Salary = ₹13,00,000 Other Income = ₹0 Total Income = ₹13,00,000 |
| 2. Allowed Deductions (New Regime) | Standard Deduction = ₹75,000 Employer NPS (80CCD(2)) = ₹0 Total Deductions = ₹75,000 Taxable Income = ₹12,25,000 |
| 3. Tax after Section 87A Rebate | Tax Payable after marginal rebate (including Health & Education Cess (4%)) = ₹ 26000 |
FAQs
Q1. New Tax Regime क्या है?
New Tax Regime कम tax rates और limited deductions वाला simplified income tax system है।
Q2. New Tax Regime में कौन-कौन से deductions allowed हैं?
Standard Deduction, Employer NPS Contribution, Gratuity, Leave Encashment, Transport & Conveyance Allowances, VRS Compensation।
Q3. Zero Tax Benefit in New Tax Regime FY 2025-26 कैसे मिलता है?
Net Taxable Income ₹12,00,000 तक होने पर Section 87A Rebate से effective tax zero हो जाता है।
Q4. क्या New Tax Regime default है?
हाँ, FY 2025-26 से New Tax Regime automatic लागू होती है जब taxpayer अपनी choice नहीं देता।
Q5. FY 2025-26 Standard Deduction कितनी है?
FY 25-26 Salaried employees और pensioners के लिए ₹75,
Conclusion: Is New Tax Regime FY 2025-26 Better for You?
Income Tax New Regime FY 2025-26 एक सरल, transparent और taxpayer-friendly आयकर व्यवस्था है। इसमें:
- Low tax rates और more slabs हैं, जिससे middle-class taxpayers को राहत मिलती है
- Deductions और exemptions limited हैं, जिससे tax calculation आसान और straightforward हो जाती है
- Standard Deduction, Employer NPS, Gratuity, Leave Encashment, Transport & Conveyance Allowances जैसे कुछ जरूरी benefits अभी भी उपलब्ध हैं
- Section 87A rebate के कारण ₹7 लाख से ₹12 लाख तक की income वाले taxpayers को practically zero tax का फायदा मिलता है
Tip: Final decision लेने से पहले Old vs New Tax Regime का comparison जरूर करें।
Final Thought:
New Tax Regime taxpayers को time और paperwork दोनों में राहत देता है, साथ ही tax planning बिना complication के आसान बनाता है।
Note: Tax rules are based on Budget 2025 and applicable for FY 2025-26 (AY 2026-27).
