भारत में Income Tax Act 1961 लागु हुए आयकर कानून को करीब 60+ वर्षों हो गए इसके बाद ये सबसे बड़ा बदलाव Income Tax Act 2025 के रूप में आया है। तभी अब सवाल यह है कि Income Tax Act 1961 vs 2025 में आयशा क्या फर्क है? कौन-सा कानून Taxpayers के लिए ज्यादा आसान, transparent और beneficial है?
इस लेख में हम दोनों Acts का simple Hindi में detailed comparison करेंगे।
Income Tax Act 1961 क्या था?
Income Tax Act 1961 भारत का मुख्य आयकर कानून था, जो 1 अप्रैल 1962 से लागु किया गया था। यह कानून देश में Income Tax की levy, collection, assessment और administration को regulate करता था।
इस Act ने पुराने Income Tax Act 1922 को replace किया और करीब 60 वर्षों तक भारत की Taxation System की backbone बना रहा।
Income Tax Act 1961 लागू करने का उद्देश्य
सरकार का मुख्य उद्देश्य था:
- देश की Income पर Tax लगाना
- Government Revenue collect करना
- Tax evasion रोकना
- Economic development को support करना
Income Tax Act 1961 की Structure
Income Tax Act 1961 की structure काफी large और complex थी।
इसमें शामिल थे:
- 23 Chapters
- 298+ Sections
- Schedules & Rules
- Numerous Explanations, Provisos और Amendments
समय के साथ इसमें सैकड़ों amendments हुए, जिससे यह और ज्यादा complicated हो गया।
Income Tax Act 1961 की मुख्य विशेषताएँ:
- Sections और Provisions बहुत ज्यादा
- बार-बार Amendments
- Physical Notices और Assessments
- Litigation और Tax Disputes अधिक
- Common Taxpayer के लिए समझना मुश्किल
Income Tax Act 2025 क्या है?
Income Tax Act 2025 भारत का नया और modern आयकर कानून है, जिसे पुराने Income Tax Act 1961 को replace करने के लिए लाया गया है। यह कानून 1 अप्रैल 2026 से लागू किया गया है और इसका उद्देश्य आयकर प्रणाली को simple, transparent औरtechnology-driven बनाना है।
Income Tax Act 2025 लागू करने का उद्देश्य
सरकार ने यह नया कानून इन goals के साथ लागू किया है:
- आयकर कानून को आसान बनाना
- Legal language को simple करना
- Tax compliance बढ़ाना
- Digital और Faceless system को मजबूत करना
- Tax disputes और litigation कम करना
Income Tax Act 2025 की Structure
Income Tax Act 2025 की structure को simplified और reorganized किया गया है।
इसमें शामिल हैं:
- Chapters को logical तरीके से arrange किया गया है
- Unnecessary sections हटाए गए हैं
- Cross-references कम किए गए हैं
- Clear definitions और headings दी गई हैं
इससे law को पढ़ना और समझना आसान हो गया है।
Income Tax Act 1961 vs 2025 – Comparison Table
| Point | Income Tax Act 1961 | Income Tax Act 2025 |
| Law Structure | Complex & Lengthy | Simple & Clear |
| Language | Legal & Technical | Easy & Plain |
| Amendments | बहुत ज्यादा | Limited & Structured |
| Assessment | Physical + Manual | 100% Digital & Faceless |
| Notices | Paper & Email | Only Online |
| Transparency | Limited | High Transparency |
| Litigation | High | Reduced |
| Compliance | Difficult | Easy |
Language & Structure में Difference
Income Tax Act 1961 की भाषा legal और technical होने के कारण आम taxpayer के लिए समझना काफी मुश्किल था। Sections, provisos और explanations इतने ज्यादा थे कि सही interpretation के लिए professionals पर निर्भर रहना पड़ता था।
वहीं Income Tax Act 2025 को simple language और logical structure में draft किया गया है, ताकि कोई भी taxpayer आसानी से कानून को पढ़ सके, समझ सके और बिना confusion के compliance कर सके।
Digital & Faceless Tax System
Income Tax Act 2025 का सबसे बड़ा और revolutionary बदलाव है Digital & Faceless Tax System। इस system के तहत अब taxpayer और Income Tax Department के बीच direct physical interaction पूरी तरह खत्म कर दिया गया है।
सभी processes जैसे Return Filing, Assessment, Notices, Replies और Appeals अब पूरी तरह online और automated platforms के जरिए की जाती हैं।
Digital & Faceless System की Key Features
- No Physical Visit: Tax office जाने की जरूरत नहीं
- E-Notices & E-Replies: सभी notices online portal पर
- Faceless Assessment: Officer और taxpayer का direct contact नहीं
- Faceless Appeals: Appeals भी online decide होती हैं
- Centralized System: Cases randomly allocate होते हैं
Income Tax Act 1961 vs 2025 – Digital Comparison
| Point | Act 1961 | Act 2025 |
| Filing | Manual / Partial Online | Fully Online |
| Notices | Physical + Email | Only Digital |
| Assessment | Physical Hearing | Faceless |
| Appeals | In-person | Faceless Appeals |
Taxpayers के लिए Benefits
Income Tax Act 2025 खासकर Middle Class, Salaried औरSmall Business Owners के लिए फायदेमंद है।
Key Benefits:
- Easy Return Filing
- Quick Refunds
- Less Notices
- Reduced Penalties
- Better Tax Planning
क्या Income Tax Act 1961 पूरी तरह खत्म हो गया?
नहीं, Income Tax Act 1961 पूरी तरह खत्म नहीं हुआ है।
हालाँकि Income Tax Act 2025 लागू होने के बाद नया कानून आगे के वर्षों (Future Assessment Years) के लिए effective हो गया है, लेकिन Income Tax Act 1961 पुराने मामलों के लिए अभी भी relevant रहेगा।
Income Tax Act 1961 अभी कहाँ लागू रहेगा?
Income Tax Act 1961 का इस्तेमाल इन situations में जारी रहेगा:
- Old Assessment Years से जुड़े cases
- Pending assessments और reassessments
- Appeals और litigation जो पहले से चल रहे हैं
- Past income, deductions या exemptions से जुड़े disputes
मतलब यह कि पुराने वर्षों के tax matters को 1961 Act के अनुसार ही decide किया जाएगा।
कौन–सा Act Better है?
अगर Income Tax Act 1961 vs 2025 की तुलना की जाए, तो साफ़ तौर पर Income Tax Act 2025 ज्यादाबेहतरऔर taxpayer-friendly है।
- Income Tax Act 1961 → Outdated & Complex
- Income Tax Act 2025 → Modern, Simple & Transparent
निष्कर्ष – Conclusion
Income Tax Act 1961 ने कई दशकों तक भारत की tax system को मजबूत आधार दिया, लेकिन समय के साथ यह कानून complex, bulky और difficult to understand बन गया। बार-बार के amendments, legal language और manual processes के कारण आम taxpayers के लिए compliance चुनौतीपूर्ण हो गई थी।
वहीं Income Tax Act 2025 को एक modern, simplified और digital-first approach के साथ लाया गया है। इसकी clear language, structured format और Digital & Faceless Tax System न केवल transparency बढ़ाते हैं, बल्कि tax filing और assessment को भी आसान बनाते हैं।
सरल शब्दों में कहें तो:
- Past tax matters → Income Tax Act 1961
- Future tax compliance → Income Tax Act 2025
अगर taxpayer नए कानून को सही तरीके से समझकर अपनाते हैं, तो वे better tax planning, faster refunds और stress-free compliance का लाभ उठा सकते हैं। इसलिए आज के समय में Income Tax Act 2025 को समझना हर taxpayer के लिए जरूरी है।
